Việc xây dựng tổ ấm tưởng chừng đơn giản nhưng lại đi kèm với các nghĩa vụ tài chính với nhà nước, trong đó có thuế xây dựng nhà ở. Hiểu rõ các khoản phí này không chỉ giúp bạn đảm bảo tính pháp lý cho công trình mà còn có kế hoạch chi tiêu hợp lý hơn, cùng Nhà TO khám phá chi tiết.
Thuế Xây Dựng Nhà Ở Là Gì?
Thuế xây dựng nhà ở là khoản phí bắt buộc mà chủ đầu tư hoặc nhà thầu phải nộp cho cơ quan thuế khi thực hiện xây dựng công trình nhà ở. Việc này áp dụng cho cả chủ đầu tư tự xây dựng và nhà thầu thi công. Các công trình xây dựng không hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế sẽ bị coi là không hợp pháp.
Thuế xây dựng nhà ở là gì?
Các Loại Thuế Trong Xây Dựng
Việc xác định mức thuế xây dựng trên mỗi mét vuông phụ thuộc vào nhiều yếu tố, bao gồm tính chất của công trình và các quy định hiện hành. Dưới đây là các loại thuế phổ biến liên quan đến hoạt động xây dựng nhà ở:
Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT) – Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN)
Thuế GTGT là loại thuế gián thu, được tính vào giá bán của hàng hóa và dịch vụ. Khi xây dựng nhà ở, bạn cần nộp thuế GTGT cho các vật tư, thiết bị và dịch vụ phục vụ cho quá trình thi công. Thuế TNCN là khoản thu nhập mà cá nhân phải nộp cho Nhà nước, dựa trên mức thu nhập có được. Thu nhập càng cao, số thuế TNCN phải nộp càng lớn.
Khi xây dựng nhà cửa, mỗi công trình đều phải thuế nếu gia chủ đứng ra làm chủ thầu hoặc tự mua VLXD
- Phương pháp tính thuế
Theo quy định tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC, cách tính thuế được quy định như sau:
Thuế giá trị gia tăng:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ tính thuế GTGT
Thuế thu nhập cá nhân:
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
- Doanh thu tính thuế GTGT và thuế TNCN trong hoạt động xây dựng là tổng doanh thu từ bán hàng hóa, tiền hoa hồng, gia công, cung ứng dịch vụ trong kỳ tính thuế.
- Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu được quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC như sau:
+ Hợp đồng xây dựng không bao thầu vật liệu xây dựng: Tỷ lệ thuế GTGT là 5%; tỷ lệ thuế TNCN là 2%.
+ Hợp đồng xây dựng có bao thầu vật liệu: Tỷ lệ thuế GTGT là 3%; tỷ lệ thuế TNCN là 1,5%.
Thuế Môn Bài
Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là khoản phí hàng năm mà cá nhân, tổ chức kinh doanh phải nộp. Mức thuế này được xác định dựa trên vốn điều lệ ghi trên giấy phép kinh doanh hoặc dựa trên doanh thu thực tế. Bên nhận thầu xây dựng có trách nhiệm khai và nộp thuế môn bài theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và các nghị định sửa đổi, bổ sung.
Cách tính thuế môn bài
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn thuế môn bài.
- Doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
Thuế môn bài là thuế trực thu và mức đóng được xác định trên số vốn đăng ký kinh doanh hoặc doanh thu.
Lệ Phí Cấp Giấy Phép Xây Dựng
Lệ phí này chỉ áp dụng đối với trường hợp xây dựng nhà ở riêng lẻ. Theo quy định tại Khoản 6 Điều 3 Thông tư 85/2019/TT-BTC, thẩm quyền quy định lệ phí cấp giấy phép xây dựng thuộc về Hội đồng nhân dân tỉnh. Mức lệ phí cấp giấy phép xây dựng nhà ở riêng lẻ dao động từ 50.000 đến 100.000 đồng mỗi lần cấp.
Lệ Phí Trước Bạ
Theo Điều 3 Nghị định 140/2016/NĐ-CP, chủ sở hữu tài sản thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ phải nộp lệ phí này khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền, trừ các trường hợp được miễn lệ phí. Do đó, chủ sở hữu nhà ở là người có trách nhiệm nộp lệ phí trước bạ khi tiến hành đăng ký quyền sở hữu nhà.
Cách tính lệ phí trước bạ được quy định tại điểm b khoản 2 Điều 3 Thông tư 301/2016/TT-BTC như sau:
Lệ phí trước bạ = 0.5% x (Diện tích x Giá 01m2 x Tỷ lệ % chất lượng còn lại)
Trong đó:
- Diện tích nhà là toàn bộ diện tích sàn nhà thuộc quyền sở hữu.
- Giá 1m2 nhà là giá thực tế xây dựng mới 1m2 sàn nhà của từng cấp nhà, hạng nhà do UBND cấp tỉnh ban hành tại thời điểm kê khai.
- Tỷ lệ thu lệ phí trước bạ đối với nhà là 0.5% và đối với đất là 5%.
Thuế Xây Dựng Nhà Ở Nông Thôn
Việc xây dựng nhà ở tại khu vực nông thôn cũng tuân thủ các quy định về thuế như các khu vực khác. Các cá nhân, hộ gia đình khi xây nhà ở nông thôn đều phải thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật.
Xây Nhà Ở Nông Thôn Có Phải Đóng Thuế Không?
Thuế xây dựng nhà ở là nghĩa vụ bắt buộc đối với mọi công trình xây dựng nhà ở, không phân biệt địa bàn nông thôn hay đô thị. Việc không tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế có thể dẫn đến công trình bị coi là không hợp pháp và người vi phạm có thể bị xử lý về hành vi trốn thuế.
Công trình nhà ở nông thôn hay thành phố đều phải tuân thủ quy định về thuế xây dựng.
Cách Tính Thuế Xây Dựng Nhà Cấp 4 Nông Thôn
Mức thuế xây dựng cho nhà cấp 4 ở nông thôn có thể khác biệt so với khu vực thành thị, thường phụ thuộc vào chi phí nhân công và các yếu tố thị trường tại địa phương. Mức thuế xây dựng 1m2 có thể dao động, phản ánh chi phí nhân công xây dựng thực tế. Do đó, thuế xây dựng nhà ở có thể cao hoặc thấp tùy thuộc vào giá thuê nhân công tại thời điểm xây dựng.
Hy vọng những thông tin chi tiết về các loại thuế liên quan đến xây dựng nhà ở sẽ giúp bạn hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ tài chính của mình.
Nếu bạn muốn tìm hiểu sâu hơn về các chủ đề liên quan đến kiến trúc và xây dựng, đừng bỏ lỡ chuyên mục Kiến Trúc & Xây Dựng của chúng tôi.