Việc cho thuê nhà tiềm ẩn nhiều nghĩa vụ tài chính mà chủ trọ cần nắm rõ, trong đó có các khoản thuế theo quy định của pháp luật. Hiểu rõ về các loại thuế này sẽ giúp bạn chủ động hơn trong việc quản lý thu nhập và tuân thủ pháp luật, đảm bảo hoạt động kinh doanh hiệu quả cùng NHATO Review.
1. Thuế Môn Bài
- Thuế Môn Bài là một khoản phí mà các hộ kinh doanh, bao gồm cả chủ nhà cho thuê, phải nộp nếu doanh thu hàng năm vượt quá ngưỡng 100 triệu đồng. Mức lệ phí này được xác định dựa trên vốn điều lệ ghi trong giấy phép kinh doanh và doanh thu trung bình hàng năm. Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, các mức lệ phí cụ thể như sau:
-
Doanh thu
Lệ phí phải nộp
Trên 500 triệu đồng/năm
1 triệu đồng/năm
Từ 300 – 500 triệu đồng
500.000 đồng/năm
Từ 100 – 300 triệu đồng
300.000 đồng/năm
- Trường hợp doanh thu cho thuê phát sinh trong 6 tháng đầu năm, chủ nhà phải nộp lệ phí cả năm. Nếu hợp đồng cho thuê nhà bắt đầu từ ngày 01/07 trở đi (6 tháng cuối năm), mức lệ phí môn bài sẽ được tính bằng một nửa so với lệ phí cả năm. Ví dụ, nếu bắt đầu cho thuê nhà vào tháng 8 và ước tính doanh thu đạt 120 triệu đồng/năm, bạn sẽ nộp 150.000 đồng (300.000 đồng x ½).
-
Thuế môn bài là một trong những khoản phí bắt buộc khi thực hiện hoạt động cho thuê nhà. - 2. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) Và Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT)
-
Theo quy định tại Khoản 2 Điều 1 Thông tư 119/2014/TT-BTC, cá nhân, hộ gia đình có tài sản cho thuê với tổng doanh thu hàng năm dưới 100 triệu đồng, hoặc doanh thu trung bình hàng tháng dưới 8,4 triệu đồng, sẽ được miễn khai và nộp thuế TNCN, thuế GTGT. Cơ quan thuế cũng sẽ không cấp hóa đơn lẻ cho các trường hợp này.
Ví dụ minh họa: Ông A cho thuê nhà liên tục từ tháng 10/2018 đến hết tháng 12/2019 với mức thuê 10 triệu đồng/tháng.
- Năm 2018: Doanh thu 3 tháng (tháng 10, 11, 12) là 30 triệu đồng (dưới 100 triệu đồng). Do đó, ông A không phải nộp thuế TNCN và GTGT cho hoạt động này trong năm 2018.
- Năm 2019: Doanh thu 12 tháng là 120 triệu đồng (vượt ngưỡng 100 triệu đồng). Ông A bắt buộc phải nộp thuế TNCN và GTGT.
-
Công thức tính thuế TNCN và GTGT áp dụng trong trường hợp này là:
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu x 5%
Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x 5%
-
Chủ nhà cần nắm rõ các loại thuế và quy định liên quan khi kinh doanh cho thuê nhà. - Những lưu ý quan trọng trước khi quyết định cho thuê nhà, đặc biệt là việc lựa chọn nhà nguyên căn để cho thuê lại.
- 3. Lưu Ý Khi Nộp Thuế Phí Cho Thuê Nhà
- Để hoàn tất thủ tục khai thuế, chủ nhà cần chuẩn bị một bộ hồ sơ đầy đủ và nộp tại Chi cục Thuế địa phương nơi có bất động sản cho thuê. Hồ sơ bao gồm:
- Bản sao hợp đồng cho thuê nhà.
- Bản sao công chứng Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân của chủ nhà.
- Tờ khai lệ phí môn bài.
- Tờ khai thuế cho thuê tài sản theo mẫu 01/TTS (ban hành kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC).
- Phụ lục mẫu 01-1/BK-TTS.
- Bản chụp Giấy ủy quyền (nếu có) theo quy định của pháp luật.
-
Về thời hạn nộp hồ sơ, nếu khai thuế theo năm, chậm nhất là ngày thứ 90 của năm dương lịch (thường là 31/03). Nếu khai thuế theo kỳ thanh toán, chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý bắt đầu hoạt động cho thuê.
Trong trường hợp chủ nhà cho doanh nghiệp hoặc tổ chức kinh tế thuê và có thỏa thuận bên thuê sẽ nộp thuế thay, thì doanh nghiệp/tổ chức đó có trách nhiệm khấu trừ, khai và nộp các khoản thuế (GTGT và TNCN) thay cho chủ nhà.Linh Phương (TH)
Để nắm vững hơn những quy định và mẹo hữu ích về bất động sản, hãy khám phá ngay chuyên mục Bất Động Sản & Showroom Cao Cấp của chúng tôi.